Begin je net, of heb je een kleine onderneming naast je baan? Dan scheelt de kleineondernemersregeling (KOR) je veel werk: je rekent geen btw en je hoeft geen btw-aangifte te doen. Maar het is niet voor iedereen voordelig. Hieronder de regels zoals ze sinds 2025 gelden.
Wie mag meedoen?
Je kunt meedoen aan de KOR als:
- je onderneming in Nederland is gevestigd;
- je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is, in het jaar waarin je je aanmeldt én in het jaar daarvoor;
- je goederen of diensten levert waarover normaal btw wordt gerekend.
Het gaat om je omzet zonder btw. Omzet die al van btw is vrijgesteld (bijvoorbeeld bepaalde zorg of onderwijs) telt niet mee. Heb je meerdere btw-subnummers binnen één onderneming, dan telt de omzet van allemaal samen.
Wat betekent de KOR in de praktijk?
- Je rekent geen btw aan je klanten.
- Je doet geen btw-aangifte en hoeft geen btw-administratie bij te houden.
- Je kunt geen btw terugvragen over je zakelijke kosten en investeringen.
Aanmelden en afmelden
Je meldt je aan bij de Belastingdienst, uiterlijk 4 weken voor de datum waarop je wilt beginnen. Wil je per 1 januari meedoen, meld je dan vóór begin december aan.
Sinds 2025 is de verplichte deelname van drie jaar vervallen: je kunt je op elk moment weer afmelden. Daarna kun je wel een tijd niet opnieuw meedoen; kijk bij de Belastingdienst wat voor jouw situatie geldt.
Wat als je boven de € 20.000 komt?
Ga je in de loop van het jaar over de grens, dan reken je vanaf de factuur waarmee je de grens overschrijdt weer btw, en doe je weer btw-aangifte. Houd je omzet dus bij, zeker als je in de buurt van de grens zit.
Wat zet je op je factuur?
Onder de KOR reken je geen btw, dus er staat geen btw-bedrag op je factuur. Zet er wel bij waarom er geen btw op staat, bijvoorbeeld: "Geen btw in rekening gebracht op grond van de kleineondernemersregeling." Zo weet je klant dat het klopt. De andere gegevens, zoals je naam, adres, factuurnummer en datum, blijven gewoon nodig.
Wanneer is de KOR niet handig?
- Je werkt vooral voor bedrijven. Zakelijke klanten kunnen de btw toch terugvragen; voor hen maakt het weinig uit. Jij mist wel de btw-aftrek op je eigen kosten.
- Je doet grote investeringen. Koop je dure apparatuur, een bus of gereedschap, dan kun je onder de KOR de btw daarop niet terugvragen.
- Je groeit snel. Kom je binnenkort boven de € 20.000, dan moet je toch weer overstappen.
Voor particuliere klanten kan de KOR wel aantrekkelijk zijn: je bent 21% goedkoper, of je houdt meer over.
Met OZAG
Doe je mee aan de KOR, zet dan in OZAG het btw-tarief van je regels op 0% en neem de KOR-zin op in de voorwaarden of opmerkingen van je offerte en factuur. OZAG zet de rest van de verplichte gegevens er automatisch op. Probeer het 14 dagen gratis.
Dit artikel is algemene informatie, geen fiscaal advies. De regels kunnen per jaar veranderen; check de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of vraag je boekhouder.